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年初這10個涉及年終結賬的問題個個都重要,財務

問題一:你需要全麵統算一下,2019年度你預繳企業所得稅的金額和全年匯算清繳應納企業所得稅的金額,提前計算一下是否需要次年匯算清繳的時候補稅還是退稅? 問題二:統算一下..

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發布時間:2020-01-09 熱度:  TAG標簽:企業所得稅,西寧代理做賬

年初這10個涉及年終結賬的問題個個都重要,財務

問題一:你需要全麵統算一下,2019年度你預繳企業所得稅的金額和全年匯算清繳應納企業所得稅的金額,提前計算一下是否需要次年匯算清繳的時候補稅還是退稅?
 
問題二:統算一下2019年全年增值稅的稅負率、企業所得稅貢獻率,2019年與以往年度變動情況,並進行一下分析,變化的原因在哪?是否存在變動異常問題等!
 
問題三:2019無票支出大約有多少?發票次年匯算清繳之前能否取得來?若是取不來發票,需要及時在匯算清繳時候進行納稅調增應納稅所得額。
 
問題四:對於2020要發放年終獎的,別忘記現在提前計提出來,列入2019年費用!
 
問題五:看看2019年年終需要結轉的會計分錄有哪些並及時進行結轉,比如2019年年底計提法定盈餘公積、2019年年底結轉全年的淨利潤或者淨虧損、2019年年底是否需要根據股東分紅決議計提應付股利、以及年底利潤分配明細科目之間的結轉等。
 
問題六:對於一些死賬、壞賬、以及常年未處理的庫存及時進行最後的清理,查找原因,分情況處理。現在財產損失的處理手續簡化了,企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查,企業自行出具有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書麵申明。
 
問題七:你應該提前統算一下你是否還符合小型微利企業的條件,比如同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。
 
具體計算公式如下:
 
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
 
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
 
問題八:你的賬麵上是否繼續掛著股東個人從公司的大額借款,注意風險太大,建議及時分情況處理,若是無法證明與經營相關,提醒股東快快還清。
 
問題九:快看看業務部門以及其他人員是否還有未報銷的單據,別跨年度了,跨期的發票報銷起來越來越難處理了。對於實在費用已經發生但是短期內難以取得發票的,建議計提到2019年度。若是2019年費用沒有計提,則跨年報銷隻能通過“以前年度損益調整”來核算了!
 
問題十:看看你2019年是否存在不該計提的費用,比如計提福利費等,建議2019年年底把計提的福利費衝掉,因為從2008年1月1日起,新企業所得稅法及其實施條例開始實施,職工福利費的稅前扣除政策由原來的允許按稅前扣除工資總額的14%計算提取,改為按實際發生額在不超過工資薪金總額14%的部分據實扣除。


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